ファクタリングに出す請求書の金額を書き換える、存在しない請求書を作る、通帳の画像を加工する。
資金繰りが詰まったときに出来心でやってしまう行為ですが、これらは刑法上の犯罪です。
しかも、ファクタリング会社は売掛先への入金実績を通帳で突き合わせるため、ほぼ確実に気づかれます。
このページでは、どの行為がどの罪にあたるのか、現行の条文で確認したうえで、やってしまった場合の対応までまとめました。
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どの行為がどの罪にあたるか
| 行為 | あたりうる罪 | 法定刑 |
|---|---|---|
| 実在しない請求書を作って買い取らせた | 詐欺（刑法246条） | 10年以下の拘禁刑 |
| 請求書の金額を水増しして資金を受け取った | 詐欺（刑法246条） | 10年以下の拘禁刑 |
| 他人の印章や署名を使って文書を偽造・変造した | 私文書偽造等（刑法159条1項・2項） | 3月以上5年以下の拘禁刑 |
| 印章や署名のない書類を偽造・変造した | 私文書偽造等（刑法159条3項） | 1年以下の拘禁刑または10万円以下の罰金 |
| 偽造した書類を提出した | 偽造私文書等行使（刑法161条） | 偽造した者と同一の刑。未遂も処罰される |
| 通帳データや電子ファイルを不正に作って提出した | 電磁的記録不正作出及び供用（刑法161条の2） | 5年以下の拘禁刑または50万円以下の罰金 |
詐欺罪は、人を欺いて財物を交付させた場合に成立します。
請求書を偽って資金を受け取った時点で、要件にあたる可能性があります。
「金額をちょっと多めに書いただけ」でも、受け取った金額が変われば同じ話になります。足りない分は別の請求書を出すか、ほかの手段で埋めてください。
なぜ必ず気づかれるのか
ファクタリングの審査は、請求書を単体で見ているわけではありません。
| 突き合わせるもの | 何が見えるか |
|---|---|
| 請求書と通帳の入出金明細 | その売掛先から過去にいくら入金されてきたか。金額の水準が合わないと目立つ |
| 請求書と決算書・試算表 | 売上規模に対して不自然な金額になっていないか |
| 請求書の体裁 | 書式、連番、日付、消費税の計算。過去の請求書と比べられる |
| 債権譲渡登記 | 同じ債権がすでに譲渡されていないか |
| 支払期日の入金 | 期日に入金がなければ、その時点で売掛先へ確認が入る |
仮に審査を通過しても、支払期日に入金がなければ発覚します。
その時点でファクタリング会社が売掛先へ連絡するため、取引先にも事情が伝わります。
うっかり起きる「偽造ではない」ずれ
意図的でなくても、書類の内容が実態と合わないことがあります。
- 相殺があって、請求額と入金額が一致しない
- 端数処理や振込手数料の負担で金額がずれる
- 請求書を発行し直したため、同じ番号の書類が2通ある
- 支払条件を変更したので、過去の入金サイトと違う
これらは申し込みの備考欄に理由を書いておけば、確認で止まるだけで済みます。
黙って出すと、整合しない書類として扱われ、審査落ちや疑いの原因になります。
やってしまった場合の対応
- 1 追加の行為をやめる同じ書類で別の会社に申し込む、つじつまを合わせるために別の書類を作る、といった行為は事態を重くします。
- 2 弁護士に相談する刑事の問題が絡むため、税理士ではなく弁護士に相談してください。早い段階のほうが取れる手段が多く残ります。
- 3 資料を保存する提出した書類、やり取りの記録、入金と送金の明細。何をいつ出したかを整理します。
- 4 返還と謝罪の方針を決める弁護士と相談のうえ、買取代金の返還や示談の可否を検討します。自己判断で業者と直接交渉しないでください。
そもそも資金が足りないときにやること
偽造に手が伸びるのは、使える請求書がないか、金額が足りないときです。
| 状況 | 代わりの手段 |
|---|---|
| 請求書をまだ発行していない | 注文書や発注書で資金化できる会社に相談する |
| 金額が足りない | 複数の売掛先の請求書を出す。1件を水増しするのではなく件数を増やす |
| 売掛金そのものがない | 日本政策金融公庫や信用保証協会に相談する |
| 支払いに間に合わない | 支払先に期日の相談をする。税金なら税務署で納付の猶予を相談する |
| 会社 | 請求書以外の買取 | 手数料 |
|---|---|---|
| トップ・マネジメント | 見積書・受注書・発注書での資金化に対応 | 見積もりで提示 |
| ベストファクター | 注文書の買取サービスを案内 | 2％〜 |
| QuQuMo | 請求書と通帳の2点 | 1％〜 |
| PayToday | 最大90日後の請求書にも対応 | 1〜9.5％ |
いずれも各社公式サイトの表記（2026年10月時点）です。
足りないと分かった時点で、金額を作るのではなく相談先を増やしてください。手段はまだ残っています。
よくある質問
まとめ
請求書の水増しや架空の請求書は詐欺（刑法246条、10年以下の拘禁刑）、書類の偽造・変造は私文書偽造等（刑法159条）の問題になります。
ファクタリング会社は請求書と通帳の入出金を突き合わせるため、金額の不自然さは見つかります。
相殺や端数で金額がずれるだけなら、備考欄に理由を書けば済む話です。黙って数字を合わせないでください。
足りないときは金額を作るのではなく、注文書に対応する会社や公的融資など、相談先を増やしてください。
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